第一部分 考試說明

　　一、考試目的

　　《稅務專業(yè)基礎》是稅務碩士專業(yè)學位入學初試考試的科目。其考試目的在于科學、準確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，注重考查考生應用稅收學基本原理與方法分析現(xiàn)實稅收現(xiàn)象與解決稅收問題的能力。

　　二、考試范圍

　　（一）稅收學原理

　　（二）中國稅制實務

　　（三）中國稅收征管制度

　　三、考試基本要求

　　本考試旨測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。測試體現(xiàn)在三個層次，基本要求分別為：

　　（一）熟悉記憶

　　對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

　　（二）分析判斷

　　用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題。

　　（二）綜合運用

　　運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。

　　四、考試形式與試卷結構

　　（一）答卷方式

　　答卷方式：閉卷，筆試

　　（二）答題時間

　　答題時間：180分鐘

　　（三）滿分

　　滿分：150分

　　（四）各部分內(nèi)容考查比例

　　稅收學原理考核的比例為30%，分值為45分；

　　中國稅制實務考核的比例為60%，分值為90分；

　　中國稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分。

　　（五）題型及分值

　　名詞解釋、簡答題、計算題、材料分析題、論述題共計五個題型。

　　1.名詞解釋（2小題，每小題5分，共10分）

　　2.簡答題（4小題，每小題10分，共40分）

　　3.計算題（2小題，每小題15分，共30分）

　　4.材料分析題（2小題，每小題15分，共30分）

　　5.論述題（2小題，每小題20分，共40分）

　　五、參考書目

　　1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國稅制》（第三版，2021年1月第6次印刷），電子工業(yè)出版社。

　　2.王瑋編著，《稅收學原理》（第4版，出版時間：2020-11-01），清華大學出版社。

　　3.《中華人民共和國稅收征收管理法》。

　　六、需說明的問題

　　考生還應關注稅制改革動態(tài)、最新稅收政策。

　　第二部分 考試內(nèi)容

　　一、稅收學原理

　　1.稅收概論（熟悉記憶程度）

　　2.稅收活動主體及其約束規(guī)則（熟悉記憶程度）

　　3.稅收原則（分析判斷程度）

　　4.稅收負擔的分配及其局部調(diào)整（分析判斷程度）

　　5.稅收負擔轉嫁與歸宿（熟悉記憶程度）

　　6.稅種設置與稅制結構（綜合運用程度）

　　7.商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅及其他稅（熟悉記憶程度）

　　8.最優(yōu)稅收（分析判斷程度）

　　9.稅收的微觀經(jīng)濟效應（分析判斷程度）

　　10.稅收的宏觀經(jīng)濟效應（分析判斷程度）

　　11.稅制要素及稅收分類（熟悉記憶程度）

　　12.中央與地方的稅收關系（分析判斷程度）

　　13.國際稅收（熟悉記憶程度）

　　二、中國稅制實務

　　1.各稅種基本政策規(guī)定（分析判斷程度）

　　2.重要稅收政策解讀（綜合運用程度）

　　3.稅制改革（綜合運用程度）

　　三、中國稅收征管制度

　　1.稅收征管制度（分析判斷程度）

　　2.納稅服務（分析判斷程度）

　　第三部分 題型示例

　　一、名詞解釋

　　稅收抵免

　　稅收抵免是指準許納稅人將其某些合乎規(guī)定的特殊支出，按定比例或全部從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。常見的稅收抵免一般有兩類，投資抵免和國外稅收抵免。

　　二、簡答題

　　請說明稅率的分類及在我國稅制中的應用。

　　答題思路：

　　（1）稅率分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三類；

　　（2）各類稅率名詞解釋；

　　（3）我國稅率分為比例稅率（含產(chǎn)品差別、地區(qū)差別、行業(yè)差別）、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率；

　　（4）舉例說明幾個稅種的稅率應用。

　　三、計算題

　　（考試時不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進考場，否則視為考試作弊）

　　甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發(fā)生下列業(yè)務：

　　（1）從一般納稅人處購入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額30萬元；支付某運輸公司（增值稅一般納稅人）運費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額2萬元；支付某會計師事務所（增值稅一般納稅人）咨詢費，取得增值稅專用發(fā)票，不含稅金額6萬元。

　　（2）銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元；將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。

　　（3）允許某廣告公司在甲企業(yè)廠區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項業(yè)務選擇簡易計稅方法計稅。

　　假定該企業(yè)當期發(fā)生的進項稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。

　　（1）該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅進項稅額；

　　（2）該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額；

　　（3）該企業(yè)當期應納的增值稅。

　　答題給分點：

　　（1）30x13%+2x9%+6x6%=4.44（萬元）

　　能列式寫正確進項發(fā)票對應的稅率以及計算列式即可得到4分，若列式且計算結果正確則本小問合計得5分。

　　（2）67.8/（1+13%）/5000x（5000+500）x13%=8.58（萬元）

　　能夠寫正確價稅分離換算可得2分；能體現(xiàn)視同銷售計算可得2分；列式且結果正確則本小問合計得5分。

　　（3）4.2/（1+5%）x5%=0.2（萬元）

　　該企業(yè)當期應納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34（萬元）

　　簡易計稅方法的正確運用可得3分；計算結果正確本小問合計得5分。

　　四、材料分析題

　　2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出：“實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低。”

　　要求：結合增值稅的計稅原理，請分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者，以及增值稅稅率下調(diào)對我國經(jīng)濟的影響？

　　答題思路：

　　（1）增值稅價外征收等原理

　　（2）增值稅稅率下調(diào)的收益者分析

　　（3）增值稅稅率下調(diào)對經(jīng)濟的影響

　　五、論述題

　　論述我國現(xiàn)行增值稅進項稅抵扣政策與消費稅的稅額抵扣政策的差異。

　　答題思路：

　　（1）增值稅抵扣政策

　　（2）消費稅的稅額抵扣政策

　　（3）二者差異