第一部分 考試說明

　　一、考試目的

　　《稅務專業基礎》是稅務碩士專業學位入學初試考試的科目。其考試目的在于科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，注重考查考生應用稅收學基本原理與方法分析現實稅收現象與解決稅收問題的能力。

　　二、考試范圍

　　（一）稅收學原理

　　（二）中國稅制實務

　　（三）中國稅收征管制度

　　三、考試基本要求

　　本考試旨測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。測試體現在三個層次，基本要求分別為：

　　（一）熟悉記憶

　　對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。

　　（二）分析判斷

　　用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題。

　　（二）綜合運用

　　運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

　　四、考試形式與試卷結構

　　（一）答卷方式

　　答卷方式：閉卷，筆試

　　（二）答題時間

　　答題時間：180分鐘

　　（三）滿分

　　滿分：150分

　　（四）各部分內容考查比例

　　稅收學原理考核的比例為30%，分值為45分；

　　中國稅制實務考核的比例為60%，分值為90分；

　　中國稅收征管制度考核的比例為10%，分值為15分。

　　（五）題型及分值

　　名詞解釋、簡答題、計算題、材料分析題、論述題共計五個題型。

　　1.名詞解釋（2小題，每小題5分，共10分）

　　2.簡答題（4小題，每小題10分，共40分）

　　3.計算題（2小題，每小題15分，共30分）

　　4.材料分析題（2小題，每小題15分，共30分）

　　5.論述題（2小題，每小題20分，共40分）

　　五、參考書目

　　1.劉穎，何輝，孟芳娥主編，《中國稅制》（第三版，2021年1月第6次印刷），電子工業出版社。

　　2.王瑋編著，《稅收學原理》（第4版，出版時間：2020-11-01），清華大學出版社。

　　3.《中華人民共和國稅收征收管理法》。

　　六、需說明的問題

　　考生還應關注稅制改革動態、最新稅收政策。

　　第二部分 考試內容

　　一、稅收學原理

　　1.稅收概論（熟悉記憶程度）

　　2.稅收活動主體及其約束規則（熟悉記憶程度）

　　3.稅收原則（分析判斷程度）

　　4.稅收負擔的分配及其局部調整（分析判斷程度）

　　5.稅收負擔轉嫁與歸宿（熟悉記憶程度）

　　6.稅種設置與稅制結構（綜合運用程度）

　　7.商品稅、所得稅、財產稅及其他稅（熟悉記憶程度）

　　8.最優稅收（分析判斷程度）

　　9.稅收的微觀經濟效應（分析判斷程度）

　　10.稅收的宏觀經濟效應（分析判斷程度）

　　11.稅制要素及稅收分類（熟悉記憶程度）

　　12.中央與地方的稅收關系（分析判斷程度）

　　13.國際稅收（熟悉記憶程度）

　　二、中國稅制實務

　　1.各稅種基本政策規定（分析判斷程度）

　　2.重要稅收政策解讀（綜合運用程度）

　　3.稅制改革（綜合運用程度）

　　三、中國稅收征管制度

　　1.稅收征管制度（分析判斷程度）

　　2.納稅服務（分析判斷程度）

　　第三部分 題型示例

　　一、名詞解釋

　　稅收抵免

　　稅收抵免是指準許納稅人將其某些合乎規定的特殊支出，按定比例或全部從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。常見的稅收抵免一般有兩類，投資抵免和國外稅收抵免。

　　二、簡答題

　　請說明稅率的分類及在我國稅制中的應用。

　　答題思路：

　　（1）稅率分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三類；

　　（2）各類稅率名詞解釋；

　　（3）我國稅率分為比例稅率（含產品差別、地區差別、行業差別）、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率；

　　（4）舉例說明幾個稅種的稅率應用。

　　三、計算題

　　（考試時不得把具有存儲、記憶功能的計算器帶進考場，否則視為考試作弊）

　　甲箱包企業是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬元，8月發生下列業務：

　　（1）從一般納稅人處購入生產箱包的面料一批，取得增值稅專用發票，不含稅金額30萬元；支付某運輸公司（增值稅一般納稅人）運費，取得增值稅專用發票，不含稅金額2萬元；支付某會計師事務所（增值稅一般納稅人）咨詢費，取得增值稅專用發票，不含稅金額6萬元。

　　（2）銷售5000只A箱包，取得含稅銷售額67.8萬元；將500只A箱包贈送給客戶用于市場推廣。

　　（3）允許某廣告公司在甲企業廠區圍墻發布廣告，收取廣告位占用費含稅金額4.2萬元該圍墻建于“營改增”之前，甲公司對此項業務選擇簡易計稅方法計稅。

　　假定該企業當期發生的進項稅均符合抵扣要求，要求：根據上述資料，按順序回答下列問題。

　　（1）該企業當期實際可抵扣的增值稅進項稅額；

　　（2）該企業當期增值稅的銷項稅額；

　　（3）該企業當期應納的增值稅。

　　答題給分點：

　　（1）30x13%+2x9%+6x6%=4.44（萬元）

　　能列式寫正確進項發票對應的稅率以及計算列式即可得到4分，若列式且計算結果正確則本小問合計得5分。

　　（2）67.8/（1+13%）/5000x（5000+500）x13%=8.58（萬元）

　　能夠寫正確價稅分離換算可得2分；能體現視同銷售計算可得2分；列式且結果正確則本小問合計得5分。

　　（3）4.2/（1+5%）x5%=0.2（萬元）

　　該企業當期應納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34（萬元）

　　簡易計稅方法的正確運用可得3分；計算結果正確本小問合計得5分。

　　四、材料分析題

　　2019年3月5日李克強總理在政府工作報告中指出：“實施更大規模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低。”

　　要求：結合增值稅的計稅原理，請分析增值稅稅率下調的紅利收益者，以及增值稅稅率下調對我國經濟的影響？

　　答題思路：

　　（1）增值稅價外征收等原理

　　（2）增值稅稅率下調的收益者分析

　　（3）增值稅稅率下調對經濟的影響

　　五、論述題

　　論述我國現行增值稅進項稅抵扣政策與消費稅的稅額抵扣政策的差異。

　　答題思路：

　　（1）增值稅抵扣政策

　　（2）消費稅的稅額抵扣政策

　　（3）二者差異